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跨境电商必看,详解欧洲VAT税务知识

作者:欧税通 2020-06-24 17:54:25

VAT一直查很严,从英国VAT开始扩散到欧洲各个国家的站点,现在德国站也开始要求提交VAT税号,否则就会面临被关闭店铺的风险。那么,VAT到底是什么?为什么欧洲国家要开始严查?我们应该如何看待VAT 呢?

1、VAT到底是什么?

增值税(Value Added Tax或VAT),是根据商品或服务在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种税。增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收。欧洲增值税由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。

VAT分为进口VAT和销售VAT两种

顾名思义,进口VAT是指商家在目的国进口时必须进行缴纳的费用,这个税率实际上与销售VAT的税率一致。销售VAT就是上述,商家在销售商品后需要向当地税局缴纳费用。

2、什么时候会需要缴纳VAT呢?

进口VAT:理论上,任何准备进入目的国进行销售的商品都必须缴纳进口VAT。根据申报价值、运费、关税之和为基底计算。

举个例子:一件商品发往英国计划销售,申报价值为100英镑,运费为10英镑,关税100*0.03=3英镑,则进口VAT为(申报价值+运费+关税)*20%=(100+10+3)*20%=22.6元

销售VAT :根据每一季度的销售情况,你需要向税局缴纳的费用。税局默认的的你的商品销售价格中已经包含了VAT税费这一部分。

举个例子:还是上面那件商品,商品售价为250英镑,税局默认这个价格是含税的,所以不含税价格为:250/(1+20%)=208.4英镑。

假设该件商品在申报季度内售出了。那么在申报时,这件商品应该缴纳的销售VAT为208.4*20%=41.7英镑。 

不过,在申报时,进口VAT可以抵扣销售VAT,也就是说当你在实际缴纳时,你实付的金额为41.7-22.6=19.1英镑。

上述都是以英国为例,其他国家的VAT税率虽然不一样,但是计算方式都是一样的。

在实际的案例中,有许多卖家对于他们需要在哪里缴纳VAT感到疑惑,这里就要提到一个词:远程销售。

简而言之,远程销售是指将货物囤积在A国并销售往B国的行为。例如,你的货物储存在荷兰,发货运往英国销售,乃至其他国家销售。

根据规定,对这种销售行为,如何缴纳增值税。如果远程销售金额不超过销售国的限额,增值税将在库存所在国支付。超过限额的,必须在销售国缴纳增值税。

此外,据了解,英国还可低税率申报(FRS),即实际年销售额不超过23万英镑才能享有,且无法抵扣进口VAT。这里就不详细赘述了。

3、为什么欧洲各国都开始严查VAT了呢?

这个问题由来已久。欧洲各国政府如今面临着严重的财政赤字。过去,跨境电商并不为人所知,政府也没有意识到这里存在缺陷。而现在,跨境经电商早已引起全世界的关注,中国卖家的逃税行为自然也就入了这些欧洲国家的眼。千亿美元的税款对于常年赤字的政府来说,无异于雪中送炭。

随着欧洲各国合规化进程的开展,没有VAT税号意味着被关店的风险,早日走上正规化,合规化的道路也对我们有利。一是不用担心未来被查;而是尽快正规化,形成一个成熟的运营模式,即使有一天VAT全线到来,成熟的运营模式对抗风险能力也是要高很多的。

标签: 欧洲VAT 欧洲VAT税务

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