科普 | 补税？罚金？日本消费税（JCT）全方位深度解读！建议收藏

1、日本消费税（JCT）对谁影响最大？

当属头部卖家。

没有JCT号，卖家还能在亚马逊上销售产品吗？

亚马逊回应称“将计划实施这一功能，如果卖家不提供JCT号，产品销售会有负面影响。”

很明显，在2023年10月之后平台很可能会出告诉买家哪些店铺有开发票的提示语。这影响最大的还是头部卖家。当然不仅影响卖家，具体来说有四个：

1）卖家方面

从2023年10月后，买家会清楚哪些产品有开具合规发票功能。也就是说卖家必须具备在买家要求的情况下开具合规发票的能力，因为购买方需要申请税务抵扣，否则卖家（尤其是大卖/BS）会面临销量下滑。

2）买家方面

买家只有获取了合规的发票（含JCT号的发票），买家才能获得购置税抵免。实际上，开具发票是卖家的义务，买家有获取的权利。

3）跨境平台

不论是EPR还是JCT，合规是大趋势，跨境平台将会逐渐重视（跨境平台也受日本国税厅监管）。毕竟中国卖家在日本站的布局不少。

4）合规层面

卖家最关心的问题：注册JCT号之后会不会要求补税？从跨境合规角度来说需要补，并且可能会产生滞纳金；如果不补交会有税局查税风险。

2、什么是JCT税？什么是合规发票留存制？

消费税=JCT税，类似欧盟国家的VAT/中国的增值税，称为日本版VAT。消费税简单来说：只要有交易，就要缴纳。

JCT号是在合规发票留存制上衍生出来的。合规发票留存制规定：从2023年10月1日起，买家获取的发票上要有卖家的JCT号，没有JCT号发票的买家将不能享受进项抵扣，税额会增加。

因此发票制度生效后，只有注册了日本消费税（JCT）的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。

3、怎么判断我需不需要注册？

1）历史年份已超过或本年已经超过或者即将超过1000万日元（约51万人民币）的卖家，尽快完成注册；

2）要开具可抵扣的增值税发票的卖家，需要进行税号注册；

3）没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT号的卖家，可以进行注册。

（图源：日本国税厅）

4、如何注册申报JCT号？

日本消费税同样实行本土税务代理制。欧税通拥有日本本土代理团队，并且我司在跨境税务处理上拥有5年以上丰富经验的团队，卖家可以联系我司办理。

注册时效：2-3个月，主要依据税局代理案件程度。

申报周期：一般为年度申报。

5、日本消费税（JCT）注册前后答疑

1）针对JCT，卖家需要做什么？

• 申请JCT注册号

• 在亚马逊平台上提交您的JCT号

2）只要有在日本进行销售的卖家，就需要注册JCT号吗？

不是，目前符合上述三个条件之一的卖家才需要注册JCT。

3）符合条件但不注册JCT号，会怎么样？

会影响销售额；不注册的卖家不能开具可抵扣的发票。如果买家想购买一批产品需要发票，则该卖家就不会被买家选取，卖家会因此丧失很多客户。

4）如果我不注册，现在是不是不用交税？

超过规定的销售额度，站在合规角度是必须申报缴纳的。跨境平台后期也可能对这方面有要求。

5）对于发生在2020年前的销售，我是否要申报？现在已经过了申报年度，会有处罚吗？

如果你有义务缴纳2020年的税，答案是肯定的。如果两年前（例如2018年）的应税销售额在1000万日元以上，你就有义务缴纳2020年的税款。逾期自愿申报不用缴纳罚税，但要收利息（利率为每年2%）。

6）哪种发票可以抵扣销项消费税？

具有税号公司开具的发票可以抵扣，在清关时缴纳的关税不可抵扣，进口时预缴的部分消费税也可以抵扣。前提是卖家注册JCT后拿到的发票才能抵。

7）什么是税务逆算，和JCT号有关系吗？

税务逆算本质是日本政府把消费税收缴动作前置。卖家在进口时缴纳的消费税在后续能抵扣，前提是卖家能用自己JCT号清关缴税。

总的来说，符合上述3个注册要求的卖家要注册JCT号。JCT的实行尤其影响大卖以及BS。需要提醒：注册JCT要花费几个月时间，符合条件的卖家一定要在2023年10月1日前提早注册获取JCT号。

最近咨询JCT的卖家朋友非常多，因此我们建了一个问题交流群。群内大佬云集（多位税务经理在日本税务上有5年的经验）他们解决了不少卖家难题，欢迎搜索我们公众号：欧税通eVat Master 给小O留言进群交流探讨。