欧洲各国VAT知识要点以及VAT递延介绍

VAT对于欧洲站的卖家来说，其重要性不言而喻，而VAT税号并不是所有国家通用的，要在哪个国家建立仓储销售，就需要注册对应国家的VAT税号。所以有做多个国家站点的卖家就需要注册多个VAT税号，注册好后必须按时履行申报义务。

自发货和FBA都要注册VAT吗？

1、自发货

自发货卖家从中国发货，通过物流渠道将货物直接配送到欧盟买家手上，因为没有使用到当地国家的仓储，所以不需要注册VAT税号。

2、FBA发货

FBA发货是指由亚马逊完成代发货的服务。也就是说您把货物存放在亚马逊的仓库中，当有订单产生时，就可以由亚马逊从仓库直接发货。

选择FBA发货，那么产品在当地会有库存，就一定需要注册VAT税号才行；或者你选择当地的第三方海外仓发货，同样也是需要VAT税号，因为这个性质跟FBA发货一样，都会产生库存。

总的来说，有仓储就需要注册VAT，只要您在英国及欧盟国家有仓储中心，都需要在当地国家进行VAT号注册。

不注册VAT的后果

1、无法退税
货物出口没有使用自己的VAT税号，就无法享受进口VAT退税。

2、无法清关
没有当地国家的VAT税号，货物可能被扣无法清关; 。

3、限制销售
没有VAT税号，跨境电商平台将冻结您的账号，不能进行任何销售!

4、无法开具发票
没有VAT税号，就没有办法给客户开具VAT增值税发票，将导致客户因此而取消交易甚至给差评。

欧洲各国VAT申报要求

1、德国

德国一年共申报13次，分为12次月度申报+1次年度申报，德国VAT申报税率为19%，适用于大部分商品和服务，没有低税率政策。

2、法国

法国一年共12次月度申报，不用做年度申报，法国VAT申报税率为20%，适用于大部分商品和服务，同样也没有低税率政策。

3、意大利

意大利可选择月度申报12次/年+1次年报或季度申报4次/年+1次年报，但每个季度申报时需要收税金1%作为利息。意大利VAT申报税率为22%，适用于大部分商品和服务，也没有低税率政策。

4、西班牙

西班牙需要进行4次季度申报和1次年度申报，一年共5次申报。西班牙VAT申报的税率是21%，适用于大部分商品和服务，没有低税率政策。

5、英国

英国VAT按照季度申报，即三个月申报1次，一年共申报4次。英国VAT标准税率为20%，有低税率政策。

但是从2021年1月1日起，亚马逊等电商平台针对海外卖家实行代扣代缴增值税，平台都是按照标准税率20%缴税，因此不能使用低税率。如果你是独立站或者平台没有实行代扣代缴，那可以继续用低税率。

关于VAT递延(PVA)

VAT递延英文全称Postpone VAT Accounting，简称PVA。简单的说就是您无需在清关时先支付进口增值税（Import VAT）再抵扣，而是仅在申报时体现进口增值税（Import VAT）金额即可。

目前，注册了英国VAT的卖家都可以申请使用VAT递延。从2021年1月1日起，卖家在清关的时候，可以让货代选择使用PVA。

卖家需要在清关时委托货代或清关公司选择递延增值税。目前，HMRC给出两种清关系统的申请方法：

1、使用进出口货物海关系统（CHIEF ）清关；
2、使用电子海关申报服务系统（CDS）清关。

货代方在清关时可以按照您的清关系统，直接帮您递延进口增值税。

申请PVA需要提供什么资料？
① VAT有效记录（根据货代方要求欧税通可协助提供）；
② 清关委托书（委托书模版由货代提供 ）；
③ VAT注册信息表（欧税通用户可在后台查看您的VAT注册信息）。

无论是欧洲市场还是中东市场，VAT税号申请都只是您入驻这个市场的第一步，之后的VAT申报、进出口退税也同样重要，按时做好税务申报，随时紧跟平台相关政策，才能走得更加长远。