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独家|一文解读英国税改之低税率及退税政策!

作者:欧税通 2021-01-20 15:10:23

2021年1月1号起,英国正式脱欧,全新的电子商务增值税法规也正式落地。整改后的英国增值税法规细节繁多。目前,中国卖家最为关心的就是代扣代缴问题、代扣代缴后的申报问题、低税率问题及退税问题,今天小O将全方位帮您解读。(禁止抄袭,转载需注明来源:欧税通公众号)

哪些卖家需要被代扣代缴

虽然,代扣代缴已被大多英国站卖家熟知,但还有不少卖家并不知道代扣代缴的范围,看的警告科普文章多了,也把自己划入到代扣代缴名单的行列。事实上,需要执行代扣代缴的卖家只有以下两类:

★ 在英国境内有第三方海外仓储/FBA仓的所有OMP平台(Online marketplace)卖家;
★ 在OMP平台销售,由国内直发的申报货值低于135英镑的所有卖家;
注意:以往货值在15英镑以下的小包直邮卖家,因2021年英国增值税豁免政策的取消,这部分卖家依然要缴纳增值税,也同样由OMP平台进行代扣代缴。

平台代扣代缴后,还要做VAT申报吗

小O听到市面上不少传言,“亚马逊代扣代缴了,VAT直接从销售额里扣除了,也不用申报了”...
事实上,欧洲各国的VAT均是由注册、申报、缴税、退税等多个环节构成的,缴税只是其中一个环节。除OMP平台代扣代缴税金外,英国VAT的其他步骤依然需要卖家自己,或者委托服务商处理。

低税率还存在吗?

据英国税务海关总署HMRC官网,英国FRS(VAT Flat Rate Scheme)统一费率方案(以下简称低税率)未被取消。但从2021年1月1日起,通过在线市场进行交易的卖家,由电商平台负责代扣代缴的增值税,平台不会计入FRS税率。

英国税局低税率政策原文

图|英国HMRC官网截取

这意味着平台代扣代缴的增值税不能使用FRS,只能按标准税率20%缴税。其他卖家目前依然可以使用低税率。

是否需要退出低税率计划?

第1类:符合平台代扣代缴政策的卖家;
据HMRC,卖方可以随时决定退出FRS计划。我司与英国本土会计师确认后,建议平台代扣代缴的卖家退出低税率。

第2类:其他卖家。
您可以自行选择是否继续使用或者退出FRS计划。
注意,退出FRS计划后,12个月不能再加入该计划。

如何退出低税率?

如果您是欧税通用户,请您耐心等待,后续欧税通平台将进行更新,协助您退出FRS计划。
如果您使用了其他服务商,请您尽快咨询您的服务商,协助您的退出事宜。

退出低税率是否收费?

欧税通承诺退出低税率不再收取用户费用。

未退出低税率期间做的申报是否有影响

没有影响。

平台代扣代缴后,如何退回进口VAT?

如果您已成功申请了PVA(进口增值税递延),就无须缴纳进口VAT,所以也将不再涉及退税问题。(不懂什么是PVA?点击重磅 | 英国增值税递延(PVA)政策最新最全最专业解读~查看)

如果您还未申请或还在申请PVA(进口增值税递延)中,据HMRC,进口VAT部分将通过退税支票(cheque)退回。欧税通的信件管理栏目,有专门的退税支票模块,用户可以接收并查看下载您的退税支票。

英国税局下发的退税支票样式

图|卖家退税支票示例

欧税通“信件管理”-“退税支票”模块

图|欧税通商户端后台

有关代扣代缴、低税率或者其他任何英国税改的问题,您都可以咨询留言,小O将及时为您解答,后续欧税通还将持续为大家带来英国最新政策的解读,敬请关注!

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