税改 | 日本拟取消1万日元以下小额进口货物免税政策！
日本对小额包裹动手了！
6月12日，日本财务省关税局发布重磅文件，宣布将对现行免税制度进行重大调整：重点针对1万日元（约合500元人民币）以下货物的免税政策启动重新审视机制。根据文件规划，日本政府拟于2026年起取消小额货物免税政策，并要求从2025年10月12日起，进口申报时登记电商平台以及运送目的地和个人或单位信息。
1、日本免税门槛或将取消
6月12日，日本财务省关税局发布重磅文件，明确将重新审视1万日元（约500人民币左右）以下货物的免税制度，目前倾向于参考澳大利亚的税务制度。并计划于2026年起对Temu、SHEIN等平台的小额包裹加征10%消费税。
具体措施如下：
- 征税范围：取消1万日元以下的免税政策，所有跨境包裹均需征收10%的消费税，无论金额大小。
- 平台代缴：要求亚马逊、乐天、Temu、Shein、Rakuten、TikTok Shop等平台作为“视为供应商”，代卖家完成消费税申报并缴税，并审核卖家资质。
- 注册日本JCT税号：所有在日本进行销售活动的卖家在基准期或特定期间销售额超过1000万日元需注册日本JCT消费税号，若漏报，将被加收30%-50%税额，并最长追溯7年。
- 监管升级：海关系统将追踪单个包裹交易数据，压缩合规漏洞。
2、日本税改进程时间轴：从铺垫到落地
- 2022年：跨境电商平台产品激增，很多低价产品冲击了日本当地的商家，日本政府开始商量如何征收跨境商家的税金；
- 2023年10月1日：日本JCT制度实行和进口清关ACP（海关事务代理人）制度强行执行；
- 2024年10月1日：2025年起（含2025年）取消非日本企业的简易申报和二成特例使用，只允许使用标准申报，卖家只能够提供进口清关单和其他含税发票抵扣申报；
- 2024年12月27日：举行第一回关于跨境电商的合规申报税收，低价产品免税的解决方法讨论；
- 2025年6月：进口申报单新增是否属于电商平台产品，电商平台名称和收货地填写信息，于2025年10月12日实行；
- 2025年6月12日：正式开启针对考虑取消低价产品免税制度的讨论，拟计划于2026年起取消，目前的方案是比较倾向参考澳大利亚的制度。
按照日本税制改革计划，预计2026年将制定出详细的税收新政策，在此之前，进口免税政策将继续推行。
3、全球“底价免税”时代或将终结？
曾经，小额包裹免税政策让中国跨境卖家以超高性价比席卷全球。而今，全球主要经济体正逐步取消小额进口税收优惠，日本此次改革是继欧盟、澳大利亚后的又一重要举措，标志着跨境电商 "免税红利期" 进入尾声。不同国家和地区对小额进口货物的免税标准存在差异：
- 欧盟：关税免税标准为150欧元，消费税无免税（2021年废除）。
- 美国：关税免税标准为800美元，消费税无免税（2025年5月废除）。
- 澳大利亚：关税免税标准为1000澳元，消费税无免税（2018年废除）。
- 新西兰：关税免税标准为1000新西兰元，消费税无免税（2019 年废除）。
- 新加坡：关税无免税标准，消费税无免税（2023年废除）。
- 韩国：关税和消费税免税标准均为 150 美元。
- 日本：关税和消费税免税标准均为 10000 日元，拟计划2026年起取消。
4、卖家如何应对？
这一系列动作都是为后续跨境电商的合规申报税收做铺垫。日本税局很可能会如欧洲那般，后续开展大规模查税行动。对于一些基准期或特定期间销售额超过1000万日元的客户，极有可能要求其补申报并补缴税金。在这样的形势下，建议卖家采取以下动作：
（1）提前注册JCT税号：建议卖家尽早注册日本JCT税号（欧税通日本JCT注册2680元），规范进项抵扣（如进口消费税、FBA费用）。以便在政策调整后能够正常开展业务。提前注册还可以避免高峰期导致的审批延迟，一旦等到政策全面收紧，日本税局面对大量待处理的税务事宜，可能会出现处理不及时的情况，进而影响卖家的发货进度。
（2）完善合规体系：卖家需要建立健全的合规体系，包括税务管理、货物申报、发票管理等方面。确保后台申报数据、发票信息、物流单据一致，以防因信息不一致引发二次核查。
（3）优化供应链管理：优化供应链管理，提高货物的通关效率，降低物流成本。与有经验物流商合作“批量清关”，降低单件物流成本。
（4）关注政策动态：密切关注日本政策的动态变化或关注欧税通了解最新政策，及时调整经营策略和合规措施，以应对政策调整带来的挑战。
日本拟取消1万日元以下小额进口货物免税政策，是应对小额进口货物激增带来的税收流失、打击偷税漏税以及虚假申报等问题的重要举措，也是顺应国际税收规则变化的必然趋势。小O建议卖家们以此次改革为契机，从 "价格竞争" 转向 "合规 + 供应链 + 服务" 的综合竞争，提前布局日本市场品牌化升级路径，在政策调整期抢占先机。
