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法国VAT申报指南,现在是跨境人履行义务的时候了

作者:欧税通 2020-10-19 15:59:56

自2020年1月1日起,法国税局要求各大电商平台在其平台上核实外国卖家的增值税状况。纵观全局,欧洲各国对于缴纳增值税的门槛越来越高,根据法国增值税法规,符合以下条件的跨境电商卖家有义务依法注册增值税税号:

1、卖家公司成立于法国境内;
2、货物储存在法国仓库,并从法国仓库发货给当地消费者;
3、货物从欧盟其他国家的仓库销往法国,超出远程销售额阈值35000欧元。

什么是远程销售额?

远程销售额是指从当地国仓库直接发货到其他国家客户的交易金额,在不超过远程销售限额的情况下,应该在发货仓库所在国申报VAT。但是如果从当地国仓库转运到其他国家仓库再发到他国客户手里,那么就需要注册收货仓所在国的VAT。远程销售报税是有额度的,超过固定额度(按自然年累计),即使没有在当地国发货,也必须注册申报当地的VAT。所以卖家们必须及时上传VAT税号,以免得不偿失。

怎么申报法国VAT呢?

法国标准税率为20%,可以选择月度申报12次/年或季度申报4次/年。

为什么大家普遍选择的都是12次呢?

由于税务代表可以在首次申报的时候帮助中小企业客户申请季度申报,对于季度纳税金超过4000欧元的客户,下一次报税会自动转为月度申报。但由于季度申报税金可能较高,风险较大且操作不便,税务代表和卖家选择月度申报的的情况比较普遍。

申请法国VAT将获得两个税号:

1)SIREN(8开头的):公司唯一的识别码,法国本土工商税号,号码为9位数。
2)FR开头的增值税税号(上面也会有法国本土工商税号)

法国税金缴纳方式

在英国和德国,卖家可以直接将税金转给税局;但是法国不一样,税金缴纳必须由税务代表来完成。根据法国税局的最新通知,严禁境外电商私自向法国税局汇款缴纳VAT税金的行为,其表示此行为严重影响了税局的正常运作。

我如何知道法国税务代表是否帮我代缴了税款?

税务代表缴纳金额后会有一个申报回执,缴税完毕会有一个付款缴税凭证

不补税会被税局罚款吗?

在法国,不补税也可以下税号,但是税局每年都会查税,所以建议补税,否则被发现偷税漏税,不仅要补缴,还会面临罚款甚至店铺被封,到时候就得不偿失了。

还有其他要交的税吗?

如果公司在法国注册,会涉及企业所得税,以及进口税、关税,此外,法国的库存调配到其他国家的仓库,还需要缴纳流转税。

标签: 法国VAT 法国vat申报

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