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关于VAT,标准税率和低税率该如何选择?

作者:欧税通 2020-09-11 14:57:49

许多卖家咨询:我应该按哪种税率来申报?

首先我们需要了解两个概念:特殊商品的低税率和英国低税率。

特殊商品税率是指欧盟国家规定部分特殊商品可以有很低的税率,甚至零税率(参考以下列表);

而英国的低税率指的是,如果一个自然年内销售额低于15W,就可以申请低税率的优惠政策。

我们先来看看欧盟各国不同产品的税率

英国VAT税率

德国VAT税率

法国VAT税率

意大利VAT税率

西班牙VAT税率

应该如何选择税率?

特殊商品可按各国低税率来申报;

这里需要注意的是,低税率一定要如实申报,因为低税率申报被税务局查账的概率比较大。

一般商品按一般税率,英国站可以申请低税率(6.5%),前提是预计销售额在15W/年以内。

低税率申报(flat vat)注意事项:

1、年销售额低于15万英镑的客户可以申请。一般中国卖家的产品大多数是首年(vat生效后的首年)6.5%,第二年7.5%,但是进口增值税不能抵扣,也不能退税,必须百分百提供销售平台数据。

另外,如果申请了低税率,卖家可以在任何连续12个月含税销售额不超过23W的前提下继续使用低税率。

2、使用flat vat必须事先申请,并经税务局同意后才能使用,不是即刻申请即刻使用。

而且必须连续申报4个季度(即使是零申报,也必须完成4个季度)。4个季度过后不申请退出须继续使用flat vat多4个季度,以此类推,每4个季度为一个阶段。如果想退出,须在阶段结束前2个月提出。

3、一般申报方式按标准税率计算,英国一年申报四次,是按季度作为申报方式,即就是季度销售金额减(申报货值+头程运费+进口关税)*20%,如果计算出数额为负数,就说明进口退税有结余,可发生退税,反之亦然。

4、货代清货方式申报,企业的原因通过货代清货方式,通过这种方式申申报的,是不可以得到退税的,季度总销售金额1/6。 ​

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