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欧洲VAT,你想了解的这里都有

作者:欧税通 2020-09-22 14:48:14

欧洲一直是最具潜力的跨境电商市场,但许多卖家因为严苛的VAT增值税问题而望而却步。那么,什么情况下需要注册VAT?怎么注册?VAT申报规则和VAT合规性解决方案是什么呢?

一、VAT税与EORI
 
1、什么是VAT?
 
VAT是增值税( Value Added Tax )的简称,是欧盟国家应用的一种税制,是售后增值税,也即是指货物售价的利润税,是基于商品或服务的增值额征的一种间接税。
 
增值税在欧洲国家或地区之间的业务交易、进口商品和运输商品时征收,由注册了增值税的卖家根据欧洲境内的销售向消费者征收,并向相关欧洲国家的税局进行申报和缴纳。
 
2、什么是EROI?

EORI(Economic Operators’ Registration and Identification)号码是由欧盟成员国的海关颁发给企业或个人与海关交流的唯一必备数字标识,一国注册全欧盟通用。

3、EORI号和VAT的区别?

当跨境电商在欧盟国家展开正常贸易时,必须要注册VAT税号和EORI号码。EORI号用于商品货物的清关,而VAT税号用于缴纳关税、进口增值税以及销售VAT的纳税申报。

EORI号码用于跨境贸易清关,是欧盟国家内清关必备的欧盟税号,不仅影响到卖家是否合法清关,而且影响到能否进行退税。

卖家在用自己VAT合法经营的前提下,如果想在跨境经营中得到退税,必须要用自己的EORI清关。


 
二、VAT的重要性
 
a.货物出口时若没有使用自己的VAT税号,则无法享受进口增值税退税
b.若被查出借用他人VAT或VAT税号无效的情况,货物可能被扣无法清关
c.如果你不能提供有效的VAT发票给你的海外客户,客户有可能会取消交易甚至给差评,拥有有效VAT,合法经营,可受其产品销售国法律保护,有利于建立客户信任保障正常交易,同时将大大增加成交率及好评率
d.英国和德国税局现在正在通过多方面渠道严查中国卖家的VAT号,亚马逊、ebay等平台也在逐步要求卖家提交VAT号,拥有有效VAT号,更易通过电商平台的审核,防止账号被封,帮助在其平台发展业务
 
三、如何申请VAT税号
 
什么情况下缴纳 VAT 呢?

1.欧盟成员国卖家,只要年销售超过8.1W(14/15 财年);
2.非欧盟成员国的卖家,只要你的商品的最后一程投递是从欧盟发出的(比较贴切的案例就是使用欧盟仓储的中国卖家);
3.从中国直邮的中国卖家,累计12个月销售额超过7万英镑,需要注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。

只要你符合以上任意一个条件,您必须注册VAT并按规定申报和缴纳销售税。
 
2、VAT运作流程
 
卖家将商品储存在欧洲仓库并向欧洲消费者销售商品→向相关国家税局申请注册增值税号码→卖家将增值税号码显示到所销售商品网页上→卖家售出商品并向买家收取增值税→卖家向相关国家税局申报并缴纳增值税。
 
3、具体进口VAT、销售VAT的计算公式
 
卖家需缴纳的实际VAT=销售增值税(SALES VAT)—进口增值税(IMPORT VAT)
 
(1)进口增值税(IMPORT VAT)=(申报货值+头程运费+进口关税)*VAT费率(20%)
 
进口关税 =申报货值 X商品税率(不同商品,税率不同)
 
注:20%税率并非绝对,具体根据国别和商品而定。需要注意的是,每个增值税VAT号码都是唯一的,卖家应当申请属于自己的真实有效的VAT号码,不能滥用其他公司或其他个人申请的VAT号码作为自己的增值税账号。

(2)销售增值税(SALES VAT)=最终销售价格/ 6
 
最终销售价格:是指卖家将商品成本、推广费用、关税、增值税、利润等所有费用加进去后的最终价格。
 
四、VAT一站式解决方案
 
欧税通(eVat Master)是国内一家经英国、德国税局官方认证的一站式欧洲VAT自主申报SaaS平台,平台直连海外税局,帮助中国跨境电商欧洲站卖家高效解决税号注册及申报工作。

 

标签: 欧洲VAT VAT税号

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