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英国VAT税率知识全解析!

作者:欧税通 2020-07-24 16:48:18

相信各位跨境电商卖家们都知道英国除了零税率外,还有一般税率和低税率。但是,还有很多卖家对于税率的问题一知半解,存在着很多疑惑……在这里,小编就来仔细讲解一下英国VAT税率知识,让卖家能找到正确的VAT税率申报方法。

什么是一般标准税率?

除了零税率及5%的低税率外,在英国,一般的商品的标准税率是20%,绝大数卖家所销售的商品,都以这种税率来收取的。 

什么是低税率?

之所以称之为低税率,是因为与英国一般标准税率的20%相比,如果满足申请低税率(FRS)的条件,首年内可享受6.5%的固定税率,次年可享受7.5%的固定税率。当然,这也是由条件的。

申请低税率的条件是什么?

只要第一年的不含税销售额预计低于15w,英国卖家就可以申请首次登记税。首次公开发行(FRS)生效后第一年税率为6.5%,符合低税率条件的第二年税率为7.5%。但是,进口增值税也是按20%缴纳的,在申报时不能扣除进口增值税。此外,最终税率仍需在税务局批准税率后确定。

英国卖家只要首年不含税销售额预计低于15W英镑,就可以申请FRS低税率,FRS生效后的首年税率为6.5%,符合低税率条件的第二年税率为7.5%。但是,进口VAT也是按20%缴纳的,在申报时进口VAT不能抵扣。此外,最终税率仍需要在税局核定税率后才能确定。

看到这里,你是否已经对“税率”“进口VAT”这些专业术语感到有点头晕?别担心,先了解下它们的计算公式。

进口增值税=(申报货值+头程运费+进口关税)*VAT税率
销售VAT=【最终销售额 /(1+税率)】*税率
实际缴税=销售VAT - 进口VAT 

从以上计算公式可以看出,卖家支付的最终税金是“实际税金”。如果使用低税率,实际缴纳的税金等于销售额*低税率。

此外,使用低税率必须得到税务局的批准才能使用,不是申请就可以立即使用。如果你想半途而废,你可以随时写信申请。但是你不能在离开12个月后重新加入这个项目。

如果申请了低税率,卖家只能在连续12个月的含税销售额不超过23W英镑的情况下继续使用低税率。

反之,则需要在上一个季度写信给税局,申请退出该计划并调回标准税率。除此之外,为了第二年能享受7.5%的低税率,在申报季度必须同时满足以下两个条件:

1、包括VAT的进口货值(C79*6)大于或等于250磅;
2、进口货值/当季销售额大于或等于2%。

如果不同时满足这两个条件,税率将上调为16.5%

低税率一定比一般税率好吗?

从表面上看,使用了低税率,与20%的一般税率相比,好像少交了税金。然而,值得注意的是,无论是低税率还是一般税率,进口税都是要交的。而低税率不可以抵扣当季申报进口增值税,但是一般标准税率是可以抵扣的。

如果卖家当季发货量很大,进项很大,但销售量很少,那么进口税可能会大于销售税。在这种情况下,一般税率的申报可能会产生退税,如果卖家使用了低税率,就不能申请退税了,只能缴纳6%或7.5%的低税率。因此,卖家们应该根据自己的发货情况和销售情况来选择低税率还是一般税率哦!

最后,如果您在VAT税务上还有什么其它疑问,可以随时联系欧税通的客服专员,我们会给您提供更好的解答与服务。

标签: 英国VAT税率 VAT税率

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