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英国VAT低税率申报全面解析!

作者:欧税通 2020-07-01 16:23:13

现在有很多VAT税务代理机构不仅用低价来吸引卖家,还声称可以帮助卖家合理避税。而他们所说的合理避税,就是利用英国VAT低税率申报制度,在申请FRS低税率申报之后,税率由20%降至16.5%,甚至7.5%,这样看来就可以少交一大笔税金,节省了一大笔费用!

但真的是这样吗?

我们先来了解一下什么是英国低税率(Flat Rate Scheme)?

FRS(Flat Rate Scheme),统一费率方案

旨在简化你销售和购买的记录。之所以被称为低税率,是因为它与英国一般标准税率的20%相比,税率是比较低的。它是使用一个固定的费率乘以你的总含税营业额来计算增值税,固定费率取决于业务的类型。这种申报方式是为了满足税务局合规操作的要求,卖家应注意,低税率和低申报是两个不同的概念,低申报是偷税漏税,是不合规的做法。

跨境电商卖家一般都采用7.5%的固定税率,第一年新注册用户可减少1%,第一年登记的税号可满足申请FRS的条件,第一年可享受6.5%的固定税率。当然,这是有条件的。如果你在此期间的销售超过使用FRS的条件,那么你将退出FRS,恢复到20%的标准税率。

英国vat低税率申报条件:

如果你的企业在英国注册了VAT,并预计未来一年(12个月)税前营业额低于15万英镑,那么你就可以申请加入英国低税率申报。第一次加入低税率的卖家,可以享受1%的税收减免,所以首年你的税率为6.5%,第二年是7.5%。

第二年,如果您想继续享受7.5%低税率,那您的企业需要继续满足以下条件:

1、包含VAT的进口货值大于或等于1000镑/年,即250镑/季度
2、进口货值/当季销售额大于或等于2%

如果不同时满足这两个条件,税率将上调为16.5%

低税率真的可以合理避税吗?

销售VAT从20%到7.5甚至6.5%,申请加入低税率的确是大大降低了VAT销售增值税的成本,让不少小卖家少交了很多税,而且这种方式是完全正规合理、有法可依的,与偷税漏税是不一样的。但这真的是合理避免吗?

普遍来看,使用了低税率之后,相对于20%的税率来说确实税率降低了,销售税可以少交了。然而,值得我们关注的是,进口税是都要交的,使用了低税率,进口税是不可以在当季申报的时候做抵扣的。比如,当季卖家发货量很大,但是销量却很少,进口税很有可能远远大于销售税,这种情况正常税率申报很有可能还会产生退税,但如果使用了低税率,你是不能申请退税的,只能产生缴税的情况。

所以,卖家还是要根据自己实际的发货情况和销售情况酌情选择。

最后,小编在这里提醒大家,无论您采用的是低税率还是标准税率,您都必须注意根据自己的销售量和发货量,使用合理的税率进行纳税申报,以尽快规范业务,避免不必要的风险~

 

标签: 英国VAT税率 VAT低税率

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