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科普 | 补税?罚金?日本消费税(JCT)全方位深度解读!建议收藏

作者:欧税通

时间:2020-02-06

1、日本消费税(JCT)对谁影响最大?

当属头部卖家。

没有JCT号,卖家还能在亚马逊上销售产品吗?

亚马逊回应称“将计划实施这一功能,如果卖家不提供JCT号,产品销售会有负面影响。”

很明显,在2023年10月之后平台很可能会出告诉买家哪些店铺有开发票的提示语。这影响最大的还是头部卖家。当然不仅影响卖家,具体来说有四个:

1)卖家方面

从2023年10月后,买家会清楚哪些产品有开具合规发票功能。也就是说卖家必须具备在买家要求的情况下开具合规发票的能力因为购买方需要申请税务抵扣,否则卖家(尤其是大卖/BS)会面临销量下滑。

2)买家方面

买家只有获取了合规的发票(含JCT号的发票),买家才能获得购置税抵免。实际上,开具发票是卖家的义务,买家有获取的权利。

3)跨境平台

不论是EPR还是JCT,合规是大趋势,跨境平台将会逐渐重视(跨境平台也受日本国税厅监管)。毕竟中国卖家在日本站的布局不少。

4)合规层面

卖家最关心的问题:注册JCT号之后会不会要求补税?从跨境合规角度来说需要补,并且可能会产生滞纳金;如果不补交会有税局查税风险。

2、什么是JCT税?什么是合规发票留存制?

消费税=JCT税,类似欧盟国家的VAT/中国的增值税,称为日本版VAT。消费税简单来说:只要有交易,就要缴纳。

JCT号是在合规发票留存制上衍生出来的。合规发票留存制规定:从2023年10月1日起,买家获取的发票上要有卖家的JCT号,没有JCT号发票的买家将不能享受进项抵扣,税额会增加。

因此发票制度生效后,只有注册了日本消费税(JCT)的卖家才能开具符合购置税抵免条件的发票。

3、怎么判断我需不需要注册?

1)历史年份已超过或本年已经超过或者即将超过1000万日元(约51万人民币)的卖家,尽快完成注册;

2)要开具可抵扣的增值税发票的卖家,需要进行税号注册;

3)没有义务成为JCT纳税实体但希望获得JCT号的卖家,可以进行注册。

(图源:日本国税厅)

4、如何注册申报JCT号?

日本消费税同样实行本土税务代理制。欧税通拥有日本本土代理团队,并且我司在跨境税务处理上拥有5年以上丰富经验的团队,卖家可以联系我司办理。

注册时效:2-3个月,主要依据税局代理案件程度。

申报周期:一般为年度申报。

5、日本消费税(JCT)注册前后答疑

1)针对JCT,卖家需要做什么?

  • 申请JCT注册号

  • 在亚马逊平台上提交您的JCT号

2)只要有在日本进行销售的卖家,就需要注册JCT号吗?

不是,目前符合上述三个条件之一的卖家才需要注册JCT。

3)符合条件但不注册JCT号,会怎么样?

会影响销售额;不注册的卖家不能开具可抵扣的发票。如果买家想购买一批产品需要发票,则该卖家就不会被买家选取,卖家会因此丧失很多客户。

4)如果我不注册,现在是不是不用交税?

超过规定的销售额度,站在合规角度是必须申报缴纳的。跨境平台后期也可能对这方面有要求。

5)对于发生在2020年前的销售,我是否要申报?现在已经过了申报年度,会有处罚吗?

如果你有义务缴纳2020年的税,答案是肯定的。如果两年前(例如2018年)的应税销售额在1000万日元以上,你就有义务缴纳2020年的税款。逾期自愿申报不用缴纳罚税,但要收利息(利率为每年2%)。

6)哪种发票可以抵扣销项消费税?

具有税号公司开具的发票可以抵扣,在清关时缴纳的关税不可抵扣,进口时预缴的部分消费税也可以抵扣。前提是卖家注册JCT后拿到的发票才能抵。

7)什么是税务逆算,和JCT号有关系吗?

税务逆算本质是日本政府把消费税收缴动作前置。卖家在进口时缴纳的消费税在后续能抵扣,前提是卖家能用自己JCT号清关缴税。

总的来说,符合上述3个注册要求的卖家要注册JCT号。JCT的实行尤其影响大卖以及BS。需要提醒:注册JCT要花费几个月时间,符合条件的卖家一定要在2023年10月1日前提早注册获取JCT号。

最近咨询JCT的卖家朋友非常多,因此我们建了一个问题交流群。群内大佬云集(多位税务经理在日本税务上有5年的经验)他们解决了不少卖家难题,欢迎搜索我们公众号:欧税通eVat Master 给小O留言进群交流探讨。

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