欧洲各国VAT知识要点以及VAT递延介绍

作者:欧税通 2021-06-20 16:53:53

VAT对于欧洲站的卖家来说,其重要性不言而喻,而VAT税号并不是所有国家通用的,要在哪个国家建立仓储销售,就需要注册对应国家的VAT税号。所以有做多个国家站点的卖家就需要注册多个VAT税号,注册好后必须按时履行申报义务。

自发货和FBA都要注册VAT吗?

1、自发货

自发货卖家从中国发货,通过物流渠道将货物直接配送到欧盟买家手上,因为没有使用到当地国家的仓储,所以不需要注册VAT税号。

2、FBA发货

FBA发货是指由亚马逊完成代发货的服务。也就是说您把货物存放在亚马逊的仓库中,当有订单产生时,就可以由亚马逊从仓库直接发货。

选择FBA发货,那么产品在当地会有库存,就一定需要注册VAT税号才行;或者你选择当地的第三方海外仓发货,同样也是需要VAT税号,因为这个性质跟FBA发货一样,都会产生库存。

总的来说,有仓储就需要注册VAT,只要您在英国及欧盟国家有仓储中心,都需要在当地国家进行VAT号注册。

不注册VAT的后果

1、无法退税
货物出口没有使用自己的VAT税号,就无法享受进口VAT退税。

2、无法清关
没有当地国家的VAT税号,货物可能被扣无法清关; 。

3、限制销售
没有VAT税号,跨境电商平台将冻结您的账号,不能进行任何销售!

4、无法开具发票
没有VAT税号,就没有办法给客户开具VAT增值税发票,将导致客户因此而取消交易甚至给差评。

欧洲各国VAT申报要求

1、德国

德国一年共申报13次,分为12次月度申报+1次年度申报,德国VAT申报税率为19%,适用于大部分商品和服务,没有低税率政策。

2、法国

法国一年共12次月度申报,不用做年度申报,法国VAT申报税率为20%,适用于大部分商品和服务,同样也没有低税率政策。

3、意大利

意大利可选择月度申报12次/年+1次年报或季度申报4次/年+1次年报,但每个季度申报时需要收税金1%作为利息。意大利VAT申报税率为22%,适用于大部分商品和服务,也没有低税率政策。

4、西班牙

西班牙需要进行4次季度申报和1次年度申报,一年共5次申报。西班牙VAT申报的税率是21%,适用于大部分商品和服务,没有低税率政策。

5、英国

英国VAT按照季度申报,即三个月申报1次,一年共申报4次。英国VAT标准税率为20%,有低税率政策。

但是从2021年1月1日起,亚马逊等电商平台针对海外卖家实行代扣代缴增值税,平台都是按照标准税率20%缴税,因此不能使用低税率。如果你是独立站或者平台没有实行代扣代缴,那可以继续用低税率。

关于VAT递延(PVA)

VAT递延英文全称Postpone VAT Accounting,简称PVA。简单的说就是您无需在清关时先支付进口增值税(Import VAT)再抵扣,而是仅在申报时体现进口增值税(Import VAT)金额即可。

目前,注册了英国VAT的卖家都可以申请使用VAT递延。从2021年1月1日起,卖家在清关的时候,可以让货代选择使用PVA。

卖家需要在清关时委托货代或清关公司选择递延增值税。目前,HMRC给出两种清关系统的申请方法:

1、使用进出口货物海关系统(CHIEF )清关;
2、使用电子海关申报服务系统(CDS)清关。

货代方在清关时可以按照您的清关系统,直接帮您递延进口增值税。

申请PVA需要提供什么资料?
① VAT有效记录(根据货代方要求欧税通可协助提供);
② 清关委托书(委托书模版由货代提供 );
③ VAT注册信息表(欧税通用户可在后台查看您的VAT注册信息)。

无论是欧洲市场还是中东市场,VAT税号申请都只是您入驻这个市场的第一步,之后的VAT申报、进出口退税也同样重要,按时做好税务申报,随时紧跟平台相关政策,才能走得更加长远。

 

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