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英国脱欧后,怎么收税?还有低税率吗?

作者:欧税通 2021-02-20 15:48:37

英国正式脱欧后,因为英国可以不用遵守欧盟增值税指令,所以增值税制度也将发生改变。比如,英国不必遵守欧盟规定的15%最低增值税率,可以自行决定最低增值税税率。

VAT申报流程不变

脱欧后,卖家依然要按时申报和缴纳VAT。VAT申报流程不变,需要卖家提供全部且完整的销售数据。另外,增值税最终由客户承担,所以卖家在定价时,应该包含VAT税金。

英国税改后,由平台直接代扣代缴销售VAT交英国税局。平台只会代扣销售VAT,不会抵扣进项部分,如果有进项增值税,由税代向税局申请退税。进口税延迟(PVA)会实现不交不退。已经交了的进口增值税,可以申请退税。

脱欧后的英国税率

标准税率20%、优惠税率5%、零税率,以及低税率(FRS)7.5%。

还能继续用低税率吗?

如果亚马逊、Ebay等由平台代扣代缴VAT的卖家不能使用低税率,必须使用20%的标准税率。如果是独立站或平台没有实行代扣代缴的卖家可以继续使用低税率。

取消进口商品免税政策

取消单件进口商品价值不超过15英镑免税的政策。目前,无论商品来自何处,无论其价值是多少,都要征收增值税。

135英镑货值

从2021年1月1日起,所有的进口商品都要缴纳增值税。但是以135英镑区分是否由平台代扣代缴。135英镑价值指单个包裹货物申报价值不超过135英镑的商品,不包含任何运输、保险费等客户支付的所有其他费用。

1、如果商品价值低于135英镑

必须由亚马逊等电商平台代扣代缴销售VAT。20%的增值税要包含在售价中,所以卖家需要在后台添加标准增值税税率。例如,如果以10英镑的价格出售商品,则需要添加2英镑的增值税,因此消费者在结帐时要支付12英镑。收取2英镑(增值税)由平台申报并缴纳给HMRC。

2、如果商品价值超过135英镑

卖家自行申报和缴纳增值税以及所有关税,平台不会代扣代缴VAT。

什么情况下,平台不会代扣代缴?

1、跨境卖家从中国境内把价值超过135英镑的商品发货到英国消费者手中;
2、英国本土公司从英国境内发货到英国消费者手中;
3、跨境B2B卖家,不论商品价值多少,只要是从中国境内发货给企业客户,平台都不会代扣代缴。

平台怎么代扣代缴销售VAT?

平台按照每个订单即时代扣,按季度申报。

用自己VAT清关,能做退税吗?

目前,英国标准增值税率为20%,而消费税几乎占税收的三分之一,因此减降低税率的可能性很小。作为补偿,英国已推出了增值税递延(PVA)政策,因此卖家无需在清关时先支付进口增值税再抵扣,而是仅在申报时体现进口增值税金额,这样就不会产生需要抵扣的进项税金。如此一来,卖家不需要做退税。

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